您企业的生存依赖于在商定的时间收回应收账款。然而,如果无法收回这些应收账款,您将如何处理账面上的坏账呢?

么是坏账?

大致来说,坏账是指不可收回的应收账款,是当您向客户提供信贷后,而客户不再有能力或者不再愿意向您付款时发生的一种费用。在会计中,这被费用称为“坏账费用”,必须从您公司的应收账款中扣除。

 

由于坏账费用会使您公司损益表中应收账款的金额减少,进而影响您的财务预测和现金流。此外,财务影响也可能波及您所在生态系统中的其他企业。

产生的原因和方式

在大多数情况下,原因很简单:您的客户由于资不抵债或破产,而无法支付账单。

 

您的客户自身可能也遇到了付款逾期的情况。他们可能面临供应链问题,导致生产所售货物所需的零部件交货速度放缓。

 

您客户的银行信用额度可能已被撤销,从而导致其运营资本减少。市场可能突然下跌,影响销售和整体业务模式。

 

原因也可能是您向不合适的客户提供了信贷。如果是这种情况,您应该收紧您的信用控制政策,以防止将来发生这种情况。

 

也可能是因信用欺诈造成的。例如,您的企业可能已成为犯罪分子的蓄意攻击目标,或者客户为从您的公司获得赊销而做出虚假陈述,根本不打算向您付款。

 

请切记,您的应收账款有可能成为坏账的第一个迹象是发票逾期。

会计处理

 

 

对坏账进行分类很重要,这样投资者就可以看到您的所有账目都处于良好状态。

 

但请切记:您记录坏账费用的方式会因您所在的国家/地区而异。例如,英国的大多数企业采用国际财务报告准则 (IFRS),而世界上大多数其他国家采用公认会计准则 (GAAP)。

 

会计中记录坏账的方法主要有两种:坏账核销和坏账准备。

当您的账目中有一项具体且可确认的坏账时,即可使用坏账核销。也就是说,您知道此项债务是无法收回的。如采用坏账核销方法,您需要按核销金额借记坏账费用,并按相同金额贷记应收账款资产科目。

 

请注意,坏账核销主要适用于采用 IFRS 的英国企业,不符合 GAAT 要求。

什么是坏账核销?

 

 坏账准备或备抵是一种估计在任一给定期间内预计将予以核销的坏账金额的会计方法

 

简而言之,您将估计的应收账款金额计入坏账费用,然后再按估计核销金额借记坏账费用。最后,您将相同的金额贷记至坏账备抵账户。

 

什么是坏账准备?

能要求退回就坏账已支付的税款吗?

 

在大多数情况下,您可以要求退回就坏账支付的税款;这是一种坏账减免方式,适用于应收账款和应付账款。

 

 

 

应收账款减免

 

 

当您已经核算增值税,但您的客户拖欠全部或部分款项时,适用应收账款减免。具体标准和条件因国家/地区而异,但一般而言,企业可以向税务机关申请退回已缴纳的坏账销项税。
 
如果您的公司收回了部分债务,则必须对已申请的坏账减免进行调整。
 
当在某一特定期间结束时,客户拖欠(全部或部分)您公司提供的任何货物或服务的款项,而您在期初已贷记或退还相关进项税的,适用这种债务减免方式。您的客户必须将与拖欠款项相关的进项税转换为销项税,因为相关税款必须退还给税务机关。
 
如果支付了坏账减免,您的公司将通过减少收到债务减免付款期间的采购增值税来进行调整。

 

 

 

 

能自行防范坏账风险吗?

 

您可以在公司内部采取一些措施。确保您的内部程序包括完善的信用管理政策,并监测您的客户和合作伙伴的财务管理活动

 

  

发送告知函 

 

该程序有助于避免成本高昂的法律措施。如果您的客户发生逾期,请迅速追偿未付发票:发送坏账告知函,以设法收回逾期款项,并防止其变成坏账。
 
坏账告知函措辞应该简洁,使用您公司的抬头纸书写,包括您的签名,并提出及时解决问题的建议方案。如欲了解更多信息,请阅读我们关于如何催收逾期款项的文章,其中包括告知函撰写技巧。
 
请切记:您并不想与客户处于敌对状态。在坚持要求解决问题与维持良好的客户关系之间找到平衡。

 

 

 

了解保险的好处

 

 

商账追收需要大量的专业知识,而有些公司并不具备这些知识。例如,商法通常很复杂,并且因国家/地区而异。如需帮助,请随时查看我们的国家贸易风险报告,其中包括有关如何有效管理这些当地风险和活动的信息。
 
当您考虑到为收回债务而花费的时间和金钱时,逾期债务的成本显然高于账单面值。
 
有备则无患。一个重要的保障措施是坏账保险 —— 也称为未付款保险或贸易信用保险:如果您的客户未能向您付款,信用保险公司向您的公司支付赔款并保护您的现金流
 
裕利安怡的坏账保险不仅为企业提供保障,还可以提供有关您的客户和潜在客户的监测和财务信息,以及市场知识。这些见解有助于您了解什么是坏账,并为您提供参考依据,从而帮助您做出更明智的决策和制定成功的经营战略。

 

 

 

 

保险的费用是多少?

 

 

一般情况下,坏账保险的保费是根据您所在的行业和营业额计算的。
例如,对于一家在低风险市场(如欧盟国家)经营的年营业额为 1000 万欧元的公司,标准贸易信用保单的坏账保险保费约为每月 1500 欧元。但是,此金额会因所选的保险类型和行业而有所不同。
 
我们的业务网络遍布全球超过 55 个国家/地区,凭借我们的当地专业知识以及调查员、谈判员和法律团队,我们能够在全球范围内为您的公司提供支持,在尽可能短的时间内高效地为您追回欠款。坏账保险能够为您提供有效保障,并增强您的交易信心。

 

 

 
 

坏账能收回吗?

某项债务被核销并被认为无法收回后,仍然能够收回——例如,从破产受托人处,或者当债务人决定以较低金额清偿债务时。但是,在这些情况下,可能只是部分付款。

 

何时需要进行商账追收?未付发票会减缓现金流并降低库存周转率,从而可能会影响您公司的信用评级并损害您公司的声誉。越早采取行动,收回款项的可能性就越大。事实上,在发票逾期之前就应该开始采取行动:确保及时寄送发票,并对您的会计系统进行设置,以标记逾期账目!发票方面一个看似微不足道的疏忽有时会导致付款方面的大问题。在您开始行动时需要确认的其他一些事项包括:您的发票寄送地址和收件人是否正确?双方当事人在交货前是否签订了合同,你们是否在合同中规定了付款条款?您在发票中是否有再次提到这些付款条款?最好在发票到期日后 45 天内处理逾期发票,因为发票逾期时间越长,追收难度就越大。鉴于大多数付款条款要求在 30 天内付款,如果发票在 60 天内仍未支付,您可以认为它已成为坏账。你将不得不进行商账追收。但在寻求外部帮助之前,您可以采取一些措施尝试自行追收商账。